Werbefläche vermieten: Preise, Vergütung und Mieteinnahmen

Einnahmen aus der Vermietung oder Verpachtung einer Werbefläche müssen grundsätzlich in der Steuererklärung berücksichtigt werden. Wie sie im konkreten Einzelfall eingeordnet werden, hängt unter anderem davon ab, ob die Fläche zum Privat- oder Betriebsvermögen gehört, was genau überlassen wird und welche weiteren Leistungen der Eigentümer erbringt.

Einkommensteuer: Wird ein Teil eines privaten Grundstücks oder Gebäudes gegen Entgelt überlassen, können die Einnahmen grundsätzlich als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung nach § 21 Einkommensteuergesetz einzuordnen sein. Von den Einnahmen können gegebenenfalls unmittelbar damit zusammenhängende und selbst getragene Aufwendungen als Werbungskosten abgezogen werde
Gehört die Werbefläche zu einem Unternehmen oder landwirtschaftlichen Betrieb, kann die steuerliche Einordnung anders ausfallen. Maßgeblich sind die tatsächliche Nutzung und die individuelle betriebliche Situation.

Umsatzsteuer: Die umsatzsteuerliche Behandlung muss getrennt von der Einkommensteuer betrachtet werden. Ob Umsatzsteuer auszuweisen ist, hängt unter anderem von der konkreten Leistung, dem Unternehmerstatus, einer möglichen Steuerbefreiung und gegebenenfalls der Kleinunternehmerregelung ab. Für steuerpflichtige Umsätze gilt grundsätzlich der reguläre Umsatzsteuersatz von 19 Prozent. Kleinunternehmer können unter den gesetzlichen Voraussetzungen des § 19 UStG von der Umsatzsteuer befreit sein. Da auch andere Umsätze des Eigentümers bei der Prüfung relevant sein können, sollte der Vertrag nicht ohne Klärung automatisch mit „zuzüglich Umsatzsteuer“ unterzeichnet oder abgerechnet werden.